La Asociación de Trabajadores Autónomos (ATA), que preside el cordobés y jerezano de adopción Lorenzo Amor, la mayor organización que representa al colectivo de autónomos en España, ha presentado formalmente una denuncia contra el Gobierno de España ante la Comisión Europea por no haber transpuesto ni aplicado plenamente el régimen de exención del IVA para autónomos y pequeñas empresas, a pesar de estar previsto por normativa comunitaria desde enero de 2025.
La denuncia, presentada el pasado mes de diciembre, se dirige contra el incumplimiento continuado de la Directiva Europea 2020/285, que permite a los Estados miembros establecer un régimen de franquicia del IVA para los trabajadores por cuenta propia y pequeñas empresas que facturen menos de 85 000 € al año, evitando así que tengan que repercutir, liquidar y declarar el impuesto de forma habitual.
Qué exige ATA y en qué se basa su denuncia
Según el texto remitido a la Comisión Europea, al que este medio ha tenido acceso en extracto y que respalda la información de la propia organización, ATA considera que el Gobierno español vulnera varios principios del Derecho de la Unión Europea, entre ellos:
- El principio de efectividad, al no dar efecto real a la norma comunitaria.
- El principio de no discriminación y de competencia leal, al dejar a los autónomos españoles en desventaja frente a otros países de la UE que sí han adoptado el régimen.
- La seguridad jurídica y la libertad de establecimiento, al mantener un sistema fiscal que obliga a los autónomos a cumplir con obligaciones que la directiva permite suprimir en función de la facturación.
La directiva en cuestión —que debía haber sido transpuesta al ordenamiento interno español antes del 1 de enero de 2025— permite a los Estados miembros establecer un umbral de exención de IVA de hasta 85 000 €, por debajo del cual los autónomos y pequeñas empresas no tendrían la obligación de repercutir ni declarar el impuesto.
ATA arguye que España es actualmente el único Estado miembro que no ha implementado este régimen, lo que provoca que la mayoría de los autónomos del país estén obligados a aplicar el IVA desde el primer euro de facturación y a presentar declaraciones trimestrales, frente a una simplificación que ya existe en otras economías europeas como Italia, Francia o Irlanda.
¿Qué sucede en el resto de la Unión Europea?
La denuncia (que puedes descargar aquí) señala que en la mayoría de países comunitarios ya se ha adoptado esta forma de exención o se está en vías de hacerlo, lo que genera, en opinión de ATA, un agravio comparativo hacia los autónomos españoles y una evidente desventaja competitiva.
Por ejemplo, en mercados cercanos como Francia o Italia se aplican regímenes de IVA franquiciado para autónomos con ingresos anuales inferiores a los umbrales autorizados por la directiva de la UE, mientras que España mantiene un sistema basado en regímenes especiales restrictivos (como los regímenes simplificado o del recargo de equivalencia) que no son equivalentes ni tan amplios como el previsto en la directiva comunitaria.
Procedimiento de infracción y pasos ante la Comisión Europea
El proceso que ATA ha activado no parte de cero. La Comisión Europea ya abrió anteriormente un procedimiento de infracción contra España por este asunto, con requerimientos formales emitidos en enero de 2025 y un dictamen motivado en verano de ese mismo año, en el que instaba al Ejecutivo a adaptar su Derecho interno a la normativa comunitaria en un plazo determinado, bajo la amenaza de llevar el caso ante el Tribunal de Justicia de la Unión Europea si persistía el incumplimiento.
Con la denuncia formal de ATA, la organización reclama ahora que:
- La Comisión Europea declare el incumplimiento de España respecto a la directiva.
- Continúe el procedimiento de infracción y, de mantenerse la inacción, lleve el caso ante el Tribunal de Justicia de la UE.
- Insten al Gobierno a aprobar de forma inmediata la normativa nacional que permita la creación de un régimen de franquicia del IVA conforme a lo establecido en la directiva.
- Se eliminen de forma efectiva las obligaciones de repercutir, liquidar y declarar IVA para autónomos con facturación inferior al umbral permitido.
Críticas a la actuación del Gobierno y efectos para los autónomos
ATA, presidida por Lorenzo Amor, ha sido especialmente crítica con la actuación del Gobierno y, en particular, con el Ministerio de Hacienda por su interpretación parcial de la directiva. Según la organización, el Ejecutivo ha mostrado su intención de aplicar solo un régimen parcial de exención para operaciones con otros países de la UE, pero no para las actividades desarrolladas dentro del territorio español, lo que, según ATA, no cumple plenamente con la normativa comunitaria.
Los autónomos reclaman que la falta de exención total del IVA conlleva mayores costes administrativos y financieros, especialmente en sectores con bajos márgenes o altas cargas de gestoría, y que la implantación del régimen de franquicia supondría una simplificación considerable de las obligaciones fiscales, reduciendo la carga de trámites, costes y barreras de acceso al mercado.
Desde ATA sostienen que esta medida mejoraría la competitividad, permitiría que muchos autónomos dispongan de más liquidez, y además equipararía la situación española a la de sus homólogos europeos, favoreciendo tanto actividades domésticas como transfronterizas.
